налоговое планирование

Что касается налогообложения, то здесь не взимаются корпоративные налоги с компаний, которые не работают в нефтяном и банковском секторах, однако власти ОАЭ ввели НДС с 2018 года. Запуск стартапа в Дубае позволяет получить льготы по инвестициям и налоговые льготы по сравнению с другими странами.

• Общий налоговый режим: налог на прибыль от 0%, НДС от 0% до 5%
• Упрощенный налоговый режим: Налог на прибыль 0%, НДС 0%

Ставка налога на прибыль – 18%. НДС при реализации товаров/услуг на внутреннем рынке и при импорте товаров равна 20%. Экспортируемые товары облагаются 0% НДС. Рекламные, консалтинговые, маркетинговые, дизайнерские, инженерные, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги и т.п., оказываемые нерезидентам, облагаются нулевой ставкой, если местонахождение нерезидента находится за пределами Армении.

Дивиденды – 5% (относящиеся к 2020 г. или позже). Проценты – 10%. Роялти – 10%. Армения, как мы уже упоминали, является членом ЕАЭС. Товары, ввозимые из стран ЕАЭС, освобождаются от ввозной пошлины. Налог на землю исчисляется в размере 15% от чистого дохода. Микропредприятия с годовым объемом продаж менее 50 000 USD (за некоторыми исключениями) освобождаются от КПН и НДС.

• Общий налоговый режим: налог на прибыль 18%, НДС 0% или 20%
• Упрощенный налоговый режим: налог на оборот от 0% до 5%

Корпоративный налог для компаний с регистрацией в Гонконге ‒ 16,5%, применяется территориальный принцип налогообложения, налоги на прирост капитала, дивиденды и на прибыль / НДС отсутствуют.

• Общий налоговый режим: налог на прибыль 16,5%
• Упрощенный налоговый режим: налог на прибыль 0%

В Грузии действует Акт об экономической свободе , который строго ограничивает правительство в его возможности повышать налоги и их количество без проведения специального общенационального референдума. Сейчас в стране действуют пять основных типов налога:
●      Налог на прибыль предприятия — 15%
●      Подоходный налог — 20%
НДС, включенный в стоимость товара, — 18%
●      Налог на импорт — 0,5 или 12% в зависимости от типа товара
●      Имущественный налог — до 1%
Лояльность по отношению к бизнесу, в том числе – иностранному, проявляется в возможности дистанционной подачи налоговой отчетности. Для этого используется личный кабинет на сайте НС Грузии, доступ к которому предоставляется после регистрации ИП или ООО.

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль в размере 10%. Также есть и налог на продажи, который варьируется от 0% до 3%, в зависимости от ряда условий: вида деятельности, способа расчетов и т.д. По ряду групп товаров необходимо перечислять НДС. Еще одним обязательным платежом в Киргизии является сбор за вывоз мусора, который эквивалентен $1.44 в месяц.
Что касается дивидендов, они также облагаются стандартным налогом в 10%. Однако данная ставка может меняться, если держателями ценных бумаг являются физические и юридические лица из стран, с которыми действует СОИДН.
Налогообложение компаний на Едином налоге отличается от ОСН следующими особенностями:

• Отсутствие налога на прибыль;
• Нет НДС;
• Не взимается налог с продаж.

Единый налог может составлять от 6% до 2% от прибыли компании. Ставка рассчитывается, исходя из рода деятельности организации, а также зависит от способа уплаты компанией налогов – наличными или через расчетный счет. Работать на этой системе можно в том случае, если выручка предприятия не превышает 8 млн сомов, что эквивалентно $118 тыс.

Налоги для юридических лиц в Сербии выплачиваются ежегодно, срок налогообложения — это один календарный год. Предприниматели обязаны перечислять в казну следующие сборы:

• На фонд заработной платы. Выплачивает его работодатель, ставка составляет 3,5% от общего фонда зарплаты.

• Социальное страхование. Сюда входит пенсионная и медицинская страховка, страхование занятости. Облагается фонд зарплаты, выплаты делает и работодатель и наемные сотрудники, в одинаковых долях. Налоговые ставки: мед.страховка — 5,90%, пенсионная страховка — 9,8%, страховка занятости — 0,55%.

• На прибыль. Выплачивают его компании любого уровня и формы, партнерства, корпоративные объединения и так далее, включая некоммерческие организации. При этом налогом облагается баланс прибыли. Ставка составляет 14%. Если владельцем компании является нерезидент, налог начисляется на ту часть прибыли, которая была получена из источников на территории Сербии. Если были совершены инвестиции в основные оборотные средства, они не облагаются налогом. Исключение составляют ковры, предметы роскоши, транспортные средства, произведения искусства. Для расчета суммы прибыли допускается применять ускоренную амортизацию на некоторые объекты, а именно компьютеры и офисную технику, оборудование для повышения образования сотрудников и охраны окружающей среды. Если юр. лицо участвовало в деятельности других предприятий, что позволило ему получить прибыль, дивиденды или роялти, они также облагаются налогом на прибыль.

• Акцизы. Если фирма специализируется на производстве и импорте определенной группы товаров, она обязана уплачивать акцизный налог. К таким товарам относятся нефть и нефтепродукты, изделия из табака, спирт этиловый, алкогольные напитки, кофе, предметы роскоши. На перечисленные позиции начисляется отдельная ставка, сумма ее зависит от определенного вида и объема выпускаемой продукции. Ставка на предметы роскоши находится в интервале от 20 до 30%.

• С продажи товарных позиций. При осуществлении торговли в розницу для конечных потребителей с поставщика товаров взимается единовременный сбор. Базой для обложения налогами при этом является таможенная стоимость позиций, идущих на импорт, либо обычная стоимость товаров. Ставка составляет 20%. Данный налог не начисляется на наименования, которые продаются/импортируются с целью дальнейшей реализации/переработки. В случае продажи алкогольных напитков, табачных изделий и кофе, налог начисляется на каждой стадии процесса реализации, как и НДС. Если товары экспортируются и производятся для дальнейшего экспорта, сбор с них не взимается. Данная пошлина не начисляется на определенные группы: молоко и молочные продукты, семена растений, хлебобулочные изделия, сельскохозяйственные удобрения.

• На оказываемые услуги. Если компания специализируется на оказании страховых, медицинских, перевозочных, консалтинговых, туристических, косметологических и других видах услуг, она должна выплачивать налог на оказание услуг. Ставка — 12%, начисляется на общую стоимость оказанных услуг. Есть группы работ, которые не подлежат налогообложению: медицинские, научные, исследовательские и образовательные услуги, которые предоставляются на сербской территории, а также экспортируемые. Если подобная деятельность осуществляется госорганами местного или республиканского управления, то они не подлежат налогообложению.

• На финансовые операции. Абсолютно все операции, которые компании выполняют в ходе своей деятельности облагаются данным сбором. Сюда относятся трансфертные платежи, бартеры, клиринги и так далее. Ставка составляет 0,3% от суммы операции. Выплата пенсий и зарплаты, налоговые выплаты к финансовым операциям не относятся.

• Общая система налогообложения: корпоративный подоходный налог (КПН)-20%, НДС 0%-12%Налог на доход-3%
• упрощенная система: индивидуальный подоходный налог (ИПН)-10%, НДС от 0% до 12%